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中天华茂会计所因年报审计违规被处罚

近期，北京证监局对中天华茂会计所的违规行为进行了行政处罚。在对东方网力(300367)年报进行审计时，会计所未能勤勉尽责，违反了相关法律规定，由此被责令停止从事证券服务业务六个月，并且该会计所及其三名注册会计师总计被罚没超过一千万元。

审计过程中存在的独立性违规

中天华茂会计所在审计过程中，存在以出具无保留意见的审计报告为付款条件的约定，这违反了审计独立性的要求。项目负责人曾在2021年与东方网力的时任董事长沟通，要求出具承诺函以补偿可能的处罚，但东方网力并未出具该承诺函。

审计报告的虚假记载

另案查明，东方网力2020年的年度报告存在虚假记载，包括虚增固定资产和通过资金循环消除保留意见。中天华茂会计所在为东方网力提供2020年年度财务报表审计服务时，出具了带有持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告。

违规行为的后果

北京证监局认定中天华茂会计所未勤勉尽责，未保持职业怀疑，未实施恰当的审计程序，未获得充分、适当的审计证据，最终导致出具的审计报告存在虚假记载，严重违反了《证券法》的相关规定。据此，中天华茂会计所的违法行为导致其被责令改正行为，没收业务收入约146万元，并处以约731万元罚款，其间暂停从事证券服务业务六个月。涉及的三名注册会计师也被分别处以50万元到150万元不等的罚款。

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